La Agencia Tributaria investiga un posible fraude en 400 gasolineras que venden a precios "anormalmente bajos"

La Agencia Tributaria ha lanzado una operación para requerir información a más de 400 gasolineras de todo el territorio nacional para obtener información sobre el denominado fraude del IVA en el sector de los carburantes.

En concreto, funcionarios del área de Inspección del organismo se han personado, en el marco de la operación denominada 'Fuel', en estas gasolineras, de un total de 14 comunidades autónomas, que se considera que venden producto "de forma continuada a un precio anormalmente bajo", informó el Ministerio de Hacienda.

En los últimos meses, el sector de los carburantes, a través de asociaciones como la patronal de las grandes petroleras (AOP) o de las gasolineras automáticas (Aesae), entre otras, han venido solicitando al Gobierno una mayor determinación y medidas para erradicar este fraude, con el objetivo de recuperar la recaudación del IVA actualmente defraudado, garantizar la seguridad de suministro de combustibles y la protección de los consumidores.

Durante la actuación, iniciada por la Agencia Tributaria este lunes y completada este martes, se ha solicitado a estas estaciones de servicio datos de sus proveedores y precios de suministro, además de advertir "a las gasolineras de las responsabilidades en que podrían incurrir al comprar el producto a otros minoristas, algo que está prohibido por la Ley de Hidrocarburos desde el pasado 28 de marzo".

Los funcionarios de la Agencia Tributaria han solicitado datos en tiempo real de los proveedores de estas estaciones de servicio al objeto de detectar posibles sociedades instrumentales que puedan formar parte de entramados de fraude de IVA en el sector.

También se ha pedido por el organismo información sobre el lugar de procedencia del producto, justificantes y precios de suministro, así como medios de cobro al consumidor final. Una vez recibida la información solicitada, la Agencia Tributaria señaló que "continuará con las investigaciones pertinentes".

Estas personaciones del fisco también tienen por objeto advertir a las gasolineras de las responsabilidades en que pueden incurrir si adquieren el producto a precios notoriamente anómalos, como señala el artículo 87.5 de la propia Ley de IVA, que establece la responsabilidad subsidiaria del adquirente en estos casos.

Igualmente, se ha informado a las gasolineras de la prohibición de adquirir productos a otros minoristas, ámbito en el que se suelen posicionar las habituales tramas de IVA del sector de hidrocarburos.

Modificación del 28 de marzo

El pasado 28 de marzo entró en vigor la modificación de la Ley del Sector de Hidrocarburos -recogida en el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre-, que prohíbe que los operadores al por mayor puedan vender a empresas que no sean otros mayoristas, o bien distribuidores de carburante al consumo, y también que los distribuidores minoristas vendan a otros minoristas o a mayoristas.

Con esta medida se busca evitar en gran medida la utilización de comercializadoras o intermediarios en la materialización y ocultación del fraude de IVA en el sector, que además del perjuicio evidente que supone para la Hacienda pública, implica una reducción de precios artificial e introduce competencia desleal en el sector.

Hacienda destacó que la experiencia de operaciones realizadas con anterioridad pone de manifiesto que la personación de la Administración en los locales o domicilios donde se realiza la actividad económica, o donde se lleva a cabo la gestión del negocio, "permite una lucha más efectiva contra los incumplimientos susceptibles de regularización".

Fraude del IVA

El fraude de IVA en el sector de hidrocarburos se ha canalizado desde hace años a través de tramas de defraudación que, aplicando en parte el resultado del fraude a una bajada importante del precio de venta al público, consiguen incrementar notablemente sus ventas.

En los últimos tiempos, coincidiendo con subidas considerables de los precios de los carburantes por la situación de los mercados, este efecto se ha incrementado por la interposición en la compraventa de combustible de entidades instrumentales que no ingresan el IVA correspondiente.

Al igual que en años anteriores, las Directrices del Plan de Control de la AEAT para 2024 subrayan la importancia del control de todos los sujetos intervinientes en la cadena de distribución de los hidrocarburos hasta su distribución minorista, incluyendo el control del fraude al IVA, y las tramas activas de defraudación.

En los últimos años, la Agencia Tributaria ha desarticulado numerosas tramas de fraude de IVA en el sector y mantiene abiertas varias investigaciones en esa misma línea.